español

Juan, Mediante el artículo 90 de la Ley N° 27.260 (reforma tributaria de 2018), se dispuso la creación de un “Registro de Entidades Pasivas del Exterior” a cargo de la Administración Federal de Ingresos Públicos. Por otra parte, diversos organismos internacionales –entre ellos la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)- vienen recomendando cambios normativos a nivel mundial, conducentes a la regulación de los “Beneficiarios Finales”, a fin de que las autoridades competentes tengan acceso a información pertinente y actualizada de tales sujetos. La AFIP ya tenía establecido, mediante la Resolución General N° 3.293, un régimen de información sobre las participaciones en sociedades, y a los efectos de optimizar su acción fiscalizadora e incorporar estos nuevos aspectos, reemplazó esa norma por la Resolución General N° 4697, incorporando, entre otros temas, la obligación de informar a los “Beneficiarios Finales”. Los datos que requiere la norma respecto de los "beneficiarios finales" son los siguientes: • Apellido y nombres. • Domicilio en el país, de corresponder, o la respectiva nacionalidad, residencia tributaria, Número de Identificación Tributaria en el país correspondiente y domicilio del exterior, si se tratara de sujetos no residentes. Esta norma es de carácter obligatorio, y está emitida por la AFIP de acuerdo a sus facultades otorgadas por la ley. Las consecuencias de su incumplimiento son: • Imposibilidad de tramitación de solicitudes de incorporación o permanencia en los distintos registros implementados por la AFIP, de obtención de certificados de crédito fiscal y/o de constancias de situación impositiva o previsional, entre otras. • Aplicación de las sanciones previstas en la Ley Nº 11.683 (multa económica). Espero te sea útil esta información. Si necesitas alguna aclaracion, no dudes en contactarme. Saludos cordiales,

inglés

Juan, Through Article 90 of Law No. 27,260 (2018 tax reform), the creation of a “Registry of Foreign Passive Entities” was established by the Federal Administration of Public Revenues. On the other hand, various international organizations –among them the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) - have been recommending regulatory changes worldwide, leading to the regulation of the “Final Beneficiaries”, so that the competent authorities have access to pertinent and updated information of such subjects. The AFIP had already established, through General Resolution No. 3,293, an information regime on holdings in companies, and in order to optimize its auditing action and incorporate these new aspects, it replaced that rule by General Resolution No. 4697, incorporating , among other issues, the obligation to inform the "Final Beneficiaries". The data required by the standard regarding "final beneficiaries" are the following: • Surname and names.• Domicile in the country, if applicable, or the respective nationality, tax residence, Tax Identification Number in the corresponding country and domicile abroad, in the case of non-resident subjects. This regulation is mandatory, and is issued by the AFIP in accordance with its powers granted by law. The consequences of non-compliance are: • Impossibility of processing applications for incorporation or permanence in the different registers implemented by the AFIP, obtaining tax credit certificates and / or proof of tax or social security situation, among others. • Application of the sanctions provided for in Law No. 11,683 (financial fine). I hope this information will be useful. If you need any clarification, do not hesitate to contact me. Best regards,

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